Rischio 231 e reati ambientali ex art. 25-undecies: analisi della difendibilità dell'ente tra compliance formale e prove documentali

A cura diAndrea DicantoConsulente tecnico · Pubblicato il 01/07/2026 · Aggiornato il 08/07/2026

Il divario tra compliance formale e difendibilità sostanziale nel 231REATIAMBIENTE

Per molti amministratori, direzioni HSE e Organismi di Vigilanza, l'adozione di un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo (MOG) viene spesso percepita come uno scudo definitivo. Tuttavia, sorge una domanda concreta tra chi gestisce impianti e produzione: "Se l'azienda ha un Modello 231 aggiornato, è automaticamente protetta da un verbale ARPA o da una contestazione per gestione illecita di rifiuti?"

La risposta tecnica è negativa: l'esistenza di un documento, per quanto formalmente corretto, non produce un'esenzione automatica dalla responsabilità amministrativa dell'ente. La responsabilità ex D.Lgs. 231/2001 per i reati ambientali, disciplinata dall'art. 25-undecies, si attiva quando un reato ambientale viene commesso nell'interesse o a vantaggio dell'ente. La difesa della società non si basa sulla mera presenza del Modello, ma sulla dimostrazione della sua efficacia: l'ente deve provare di aver adottato ed efficacemente attuato modelli idonei a prevenire quel reato specifico.

Il rischio critico è il cosiddetto "Modello di carta": un sistema di governance che appare perfetto nei manuali ma che, nell'operatività quotidiana (gestione scarichi, emissioni, classificazione rifiuti), viene ignorato o applicato superficialmente. Quando un'ispezione rileva una violazione grave, l'autorità giudiziaria non valuta la struttura teorica del MOG, ma la coerenza tra le procedure dichiarate e le prove documentali prodotte. In assenza di tale coerenza, l'ente rischia sanzioni pecuniarie e interdittive che possono compromettere la continuità aziendale.

In questo contesto, l'approccio di uno studio professionale associato è determinante. Il coordinamento tra il commercialista, che analizza l'impatto economico e gli assetti societari, e i professionisti associati (consulenti legali e tecnici) permette di trasformare un obbligo formale in un presidio di reale protezione, validando che le risorse allocate per la compliance ambientale siano coerenti con i rischi dichiarati nel Modello.

Il perimetro dell'art. 25-undecies e il nesso di vantaggio

L'art. 25-undecies del D.Lgs. 231/2001 include un ampio spettro di fattispecie, dai reati di inquinamento ambientale alla gestione illecita di rifiuti, fino alle violazioni legate agli scarichi e alle emissioni. Il punto nodale per la responsabilità dell'ente è l'identificazione del nesso di vantaggio: il reato è stato commesso per risparmiare sui costi di smaltimento? Per accelerare i tempi di produzione ignorando i limiti di emissione? Per evitare investimenti in tecnologie per ridurre l'impatto degli inquinanti?

Se l'illecito produce un beneficio economico o operativo per l'azienda, l'ente diventa responsabile a meno che non possa dimostrare di aver fatto tutto il possibile per impedirlo. Questo "tutto il possibile" non si prova con la firma di un manuale, ma con l'evidenza di controlli periodici, sanzioni interne a chi ha violato le procedure e l'esistenza di deleghe di funzioni che non siano semplici "scarichi di responsabilità", ma veri e propri strumenti di governance.

La difendibilità sostanziale richiede che l'ente sia in grado di esibire un flusso documentale che attesti l'attività di vigilanza. Non basta aver delegato il Responsabile HSE; occorre dimostrare che l'apicale abbia ricevuto report periodici, abbia approvato budget per la manutenzione e abbia agito tempestivamente a fronte di segnalazioni di anomalia. Senza questi elementi, il nesso di vantaggio tra l'azione del reo e il beneficio per l'azienda diventa l'unico elemento valutato dal giudice.

In sintesi

Per comprendere come si attiva la responsabilità amministrativa in ambito ambientale, è necessario osservare la correlazione tra tre elementi chiave:

• Fattispecie (Il Reato): Una violazione normativa (es. superamento limiti emissioni, gestione non conforme di rifiuti pericolosi) che integri un reato previsto dall'art. 25-undecies.
• Attività dell'Ente (Il Nesso): L'azione del reo che produce un risparmio, un vantaggio competitivo o un'accelerazione operativa per la società (es. mancata manutenzione di un filtro per ridurre i costi operativi).
• Presidi (La Difesa): L'esistenza di un Modello 231 effettivamente implementato, con deleghe scritte, audit documentati, formazione specifica e un OdV che esercita un controllo reale e aggiornato.

Aggiornamento normativo 2025/2026

Nel contesto attuale, la responsabilità 231 ambientale richiede un aggiornamento rigoroso. Il perimetro dell'art. 25-undecies deve essere analizzato alla luce delle novità introdotte dal D.L. 116/2025, convertito con modificazioni dalla L. 147/2025. Queste integrazioni normative impongono una revisione dei flussi di controllo, specialmente per quanto riguarda la tracciabilità e la prevenzione dei reati ambientali legati a contesti critici come la cosiddetta "Terra dei Fuochi".

In particolare, l'attenzione degli organi di controllo si è spostata verso una verifica più stringente della catena di custodia dei rifiuti e della conformità degli impianti. In questo senso, assumono rilievo cruciale le ipotesi collegate agli artt. 255-bis, 255-ter, 256 e 256-bis del D.Lgs. 152/2006. Queste norme definiscono i perimetri legati alla gestione, all'abbandono, alla tracciabilità e alla combustione illecita di rifiuti, trasformando l'obbligo di monitoraggio in un requisito fondamentale per la difendibilità dell'ente.

L'impresa non può più limitarsi a verificare la regolarità formale del trasportatore, ma deve implementare presidi di controllo che rendano documentabile la diligenza nell'intera filiera dello smaltimento, integrando tali controlli nel proprio sistema di gestione dei rischi 231.

Matrice rischio-processo-documento

Per superare la compliance puramente formale, l'ente deve mappare ogni area di rischio ambientale a un processo specifico e a un set di documenti probatori. Di seguito, la matrice di riferimento per l'analisi della difendibilità:

• Rifiuti (Gestione, deposito, trasporto, smaltimento, abbandono): Processo aziendale esposto: produzione, HSE, logistica e fornitori ambientali. Documenti da verificare: FIR, registri di carico/scarico, autorizzazioni, contratti e report di verifiche periodiche effettuate presso i siti dei fornitori.
• Emissioni e scarichi (Superamenti, prescrizioni, controlli non tracciati): Processo aziendale esposto: impianti, manutenzioni, filtri e monitoraggi. Documenti da verificare: AUA/AIA, report di analisi periodiche, verbali di manutenzione ordinaria e straordinaria e comunicazioni ufficiali agli enti.
• Bonifiche e contaminazioni (Incidenti, omissioni o ritardi): Processo aziendale esposto: siti produttivi, aree di deposito e interventi tecnici. Documenti da verificare: Piani di bonifica, comunicazioni formali di evento, report tecnici di campionamento e audit trail delle azioni correttive.
• OdV e Modello 231 (Controllo non effettivo o flussi incompleti): Processo aziendale esposto: deleghe, reporting, formazione e audit. Documenti da verificare: Verbali OdV, flussi di reporting HSE verso l'apicale, evidenze di formazione specifica e registri di azioni correttive implementate dopo audit.

Scenario operativo: il fallimento della delega "verbale" e il rischio 231

Consideriamo il caso di un'azienda chimica che dispone di un Modello 231 formalmente completo. La Direzione ha affidato la gestione operativa dei rifiuti a un Responsabile Tecnico. Tuttavia, tale affidamento è avvenuto tramite istruzioni verbali e prassi consolidate, senza che venisse redatta una delega di funzioni formale che specificasse poteri, limiti, responsabilità e, soprattutto, l'obbligo di reporting periodico verso l'apicale.

Durante un controllo ispettivo, l'autorità accerta che una parte dei rifiuti pericolosi è stata smaltita in un sito non autorizzato. In sede di indagine, l'azienda tenta di difendersi citando l'esistenza del Modello 231 e l'assunzione del Responsabile Tecnico. Tuttavia, l'assenza di una delega scritta e la mancanza di prove che la Direzione abbia mai esercitato un controllo sull'operato del tecnico (mancanza di report periodici, assenza di audit interni) rendono il Modello 231 inefficace.

In questo scenario, l'ente non può dimostrare di aver adottato presidi idonei a prevenire il reato. La mancanza del presidio documentale trasforma l'azienda in un soggetto responsabile per colpa organizzativa. Per prevenire simili vulnerabilità, è essenziale costruire un archivio probatorio solido, come approfondito nella guida sulla Responsabilità 231 e Reati Ambientali: Come costruire una Difendibilità Sostanziale.

Segnali di urgenza: quando la compliance ambientale è a rischio

Non è prudente attendere l'avviso di garanzia per verificare la tenuta del sistema. Esistono trigger operativi che indicano una vulnerabilità immediata della posizione 231 dell'ente:

• Ricezione di verbali ARPA o ISPRA: Anche se il verbale non configura immediatamente un reato, la segnalazione di "carenze sistemiche" o "mancanza di manutenzione" è un allarme critico per l'OdV.
• Discrepanze nei registri di carico e scarico: Errori ripetuti nella codifica EWC o volumi incoerenti indicano un fallimento dei controlli interni.
• Dimissioni improvvise del Responsabile HSE: Il passaggio di consegne senza un audit documentale immediato lascia l'azienda in un vuoto di responsabilità e prova.
• Variazioni impiantistiche non aggiornate: L'installazione di nuovi macchinari senza l'aggiornamento di AUA o AIA crea un rischio immediato di reato ambientale ex art. 25-undecies.

Checklist di verifica per l'odv e la direzione

Per valutare il livello di esposizione dell'ente, l'Organismo di Vigilanza può utilizzare i seguenti punti di controllo per analizzare la difendibilità:

• Formalizzazione Deleghe: Le deleghe ambientali sono scritte, includono i poteri decisionali e sono state comunicate agli enti esterni?
• Audit di Efficacia: Esiste un piano di verifiche periodiche che controlli se le procedure sono applicate e non solo se esistono?
• Aggiornamento del MOG: Il Modello include l'analisi dei rischi legata alle evoluzioni del D.Lgs. 152/2006 e alle recenti interpretazioni in materia di tracciabilità rifiuti?
• Flussi Informativi: I report del Responsabile Tecnico verso l'OdV sono documentati, periodici e analitici?
• Formazione Tracciata: I corsi di aggiornamento per il personale operativo sono supportati da attestati e registri di presenza?

Il kit di difendibilità: documenti necessari per una valutazione

Per trasformare la compliance da "presunta" a "provata", l'ente deve essere in grado di produrre un set documentale coerente. Se si richiede un supporto professionale per una valutazione del rischio, i seguenti documenti sono indispensabili per l'analisi:

• MOG 231 e Analisi dei Rischi: In particolare la sezione dedicata all'art. 25-undecies e le misure di prevenzione.
• Titoli Abilitativi Integrali: Copia di AUA, AIA e ogni autorizzazione allo scarico o emissione vigente.
• Atto di Delega di Funzioni: Documento formale di assegnazione delle responsabilità ambientali con specifica dei poteri.
• Archivio Rifiuti: Campione di registri di carico/scarico e formulari di identificazione rifiuti (FIR).
• Report di Monitoraggio: Analisi delle emissioni e verbali di autocontrollo.

La qualità di questo materiale determina se l'azienda dispone di una governance solida o se è in una condizione di fragilità. Maggiori dettagli sono disponibili in: Audit documentale per l'art. 25-undecies: quali atti servono per valutare la difendibilità 231 ambientale?

Quando richiedere una valutazione documentale qualificata

L'auto-valutazione è utile per una prima scrematura, ma spesso non rileva le "zone d'ombra" che un organo inquirente individuerebbe immediatamente. L'intervento di un professionista esterno diventa necessario quando:

• L'azienda ha ricevuto contestazioni formali o verbali che potrebbero sfociare in reati ambientali.
• Si rileva una discrepanza tra ciò che è scritto nelle procedure e l'operatività reale in stabilimento.
• L'OdV sospetta che i report di compliance siano puramente formali e non riflettano la realtà operativa.
• Si sta pianificando una riorganizzazione dei ruoli HSE e si vuole blindare la catena delle deleghe per proteggere gli apicali.

Evitare di firmare verbali o risposte agli enti senza una valutazione degli impatti sulla responsabilità 231 è un atto di prudenza manageriale essenziale.

Lo studio affronta la sfida della difendibilità 231 non attraverso la redazione di documenti standard, ma tramite un metodo di audit documentale rigoroso. Coordinando competenze multidisciplinari, analizziamo l'allineamento tra le procedure scritte e le evidenze operative (AUA, AIA, deleghe, flussi gestionali), trasformando la compliance da adempimento formale a reale asset di difesa per l'amministratore.

Richiedi una valutazione documentale della tua compliance ambientale per identificare le lacune del sistema e rafforzare la difendibilità dell'ente. Indica nel messaggio l'urgenza, il settore operativo e se sono già presenti contestazioni o ispezioni in corso.

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Fonti normative e riferimenti da verificare

• D.Lgs. 231/2001: Responsabilità amministrativa degli enti, con particolare riferimento all'Art. 25-undecies (Reati ambientali). Consultabile su Normattiva.
• D.Lgs. 152/2006: Norme in materia ambientale (Testo Unico Ambientale).
• D.L. 116/2025 e L. 147/2025: Integrazioni normative in materia ambientale e di responsabilità, con focus su rifiuti e Terra dei Fuochi.
• ISPRA / SNPA: Linee guida tecniche per la gestione dei rifiuti e il monitoraggio delle emissioni.
• Ministero dell'Ambiente e della Sicurezza Energetica (MASE): Documentazione istituzionale relativa a AIA e AUA.

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