Reati ambientali e flussi ODV: perché il modello 231 crolla senza tracciabilità delle segnalazioni

A cura diAndrea DicantoConsulente tecnico · Pubblicato il 13/07/2026

Un'azienda possiede un Modello Organizzativo 231 formalmente approvato, aggiornato e depositato. Tuttavia, in caso di violazione ambientale rilevata durante un'ispezione degli organi di controllo, tale Modello potrebbe rivelarsi inefficace ai fini dell'esenzione dalla responsabilità amministrativa dell'ente. Il motivo risiede spesso non nella carenza documentale statica del manuale, ma nella mancata attivazione concreta dei flussi informativi verso l'Organismo di Vigilanza (ODV). Questo articolo analizza il nesso critico tra le fattispecie dell'art. 25-undecies del D.Lgs. 231/2001, l'operatività quotidiana e la necessità di presidi dinamici, con particolare attenzione alle modifiche introdotte dal D.L. 8 agosto 2025 n. 116.

Il problema centrale: il silenzio operativo tra HSE e ODV

Una domanda frequente tra amministratori e responsabili della compliance è: "Perché il mio Modello 231 non mi protegge se l'ODV non è a conoscenza di quanto accade in produzione?". La risposta tecnica risiede nel concetto di "vigilanza funzionante". La giurisprudenza e la prassi applicativa richiedono che l'Organismo di Vigilanza non sia un mero osservatore passivo, ma riceva tempestivamente segnalazioni su eventi critici o anomalie gestionali prima che queste degenerino in illecito penale.

Nel contesto dei reati ambientali, il rischio maggiore è rappresentato dal "buco nero" informativo tra la funzione operativa (es. Responsabile HSE, Responsabile di Stabilimento) e l'ODV. Se un superamento dei limiti di emissione viene rilevato dagli autocontrolli ma non viene formalizzato in un flusso verso l'ODV prima dell'intervento dell'Autorità, l'ente perde la possibilità di dimostrare di aver adottato ed efficacemente attuato modelli idonei a prevenire i reati. La mera esistenza di una procedura scritta, se non seguita da evidenze di attivazione, non costituisce prova di efficacia.

Scenario pratico: la gestione del rischio in assenza di flussi

Per comprendere la portata del rischio, si consideri il seguente caso tipo anonimo, basato su dinamiche ricorrenti nei procedimenti di responsabilità amministrativa.

Situazione: Un'azienda manifatturiera dispone di Autorizzazione Unica Ambientale (AUA). Il responsabile di impianto rileva un malfunzionamento dell'impianto di depurazione che comporta uno sversamento non conforme. L'intervento tecnico risolve il guasto in 48 ore. Tuttavia, non viene redatto alcun verbale di anomalia inviato all'ODV, né viene aggiornata la mappa dei rischi in tempo reale. Parallelamente, in contabilità vengono registrate fatture per lo smaltimento emergenziale di rifiuti speciali, ma queste voci di costo non vengono incrociate con alcuna segnalazione di non conformità ambientale.

Evento scatenante: A distanza di tre mesi, un'ispezione degli organi di controllo rileva tracce dell'evento passato o irregolarità nella tenuta dei registri di carico e scarico relativi a quel periodo. Emergono inoltre discrepanze tra i quantitativi di rifiuti prodotti e quelli smaltiti.

Esito sulla difendibilità: In sede di procedimento, l'ente fatica a dimostrare l'efficacia del proprio Modello 231. La mancanza di traccia documentale dell'anomalia inviata all'ODV al momento del fatto impedisce di provare che il sistema di vigilanza era attivo e capace di intercettare il rischio. Inoltre, l'assenza di un cross-check tra i costi sostenuti per l'emergenza ambientale e le segnalazioni formali all'ODV indebolisce ulteriormente la posizione dell'ente. La responsabilità amministrativa diventa quindi concreta, poiché il modello appare come una struttura formale priva di sostanza operativa.

Il nesso causale: fattispecie, attività e presidi del modello

La difendibilità dell'ente ex art. 25-undecies si costruisce dimostrando un nesso causale virtuoso tra la violazione potenziale e la reazione del sistema di controllo. Ogni fattispecie di reato ambientale (scarichi, emissioni, gestione rifiuti, bonifiche) deve corrispondere a un presidio specifico nel Modello.

I presidi non sono solo divieti, ma meccanismi di segnalazione. Ad esempio:

• Gestione Rifiuti: Ogni discrepanza tra produzione stimata e quantità smaltita deve generare un alert per l'ODV. Il commercialista o il controller aziendale ha il compito di verificare che i costi di smaltimento registrati in contabilità corrispondano ai volumi dichiarati nei registri ambientali.
• Emissioni in atmosfera: I dati degli autocontrolli che si avvicinano ai limiti di legge devono essere oggetto di reportistica periodica all'ODV, non solo in caso di superamento.
• Autorizzazioni: Le scadenze delle AUA o AIA devono essere monitorate con un sistema che notifichi l'ODV in caso di ritardo nel rinnovo, ben prima della scadenza tecnica.

Senza questi flussi, il Modello 231 rimane una scatola vuota. La conformità formale non equivale alla difendibilità sostanziale, come evidenziato anche nelle linee guida di Confindustria e nella prassi giurisprudenziale recente.

In sintesi

Ecco i punti chiave per valutare la tenuta del proprio sistema di compliance ambientale:

• Flussi informativi: L'ODV deve ricevere informazioni tempestive su anomalie e criticità, non solo report annuali.
• Novità 2025: Il D.L. 116/2025 e la L. 147/2025 hanno modificato l'art. 25-undecies, richiedendo un aggiornamento immediato dei protocolli di vigilanza e tempistiche di segnalazione più rigide.
• Documentazione: La prova dell'efficacia del modello risiede nei verbali, nelle email certificate e nei registri che dimostrano l'avvenuta segnalazione.
• Rischio operativo: Il silenzio tra HSE e ODV è il principale fattore di esposizione alla responsabilità amministrativa dell'ente.
• Multidisciplinarietà: La valutazione richiede competenze incrociate tra legali, esperti ambientali e consulenti aziendali per il cross-check economico.

Mini-checklist operativa per la verifica dei flussi ODV

Per effettuare una prima autovalutazione della robustezza del proprio Modello 231 in ambito ambientale, si suggerisce di verificare i seguenti punti:

• [ ] Esiste una procedura scritta che obbliga il Responsabile HSE a segnalare all'ODV qualsiasi non conformità ambientale entro un termine definito (es. 5 giorni)?
• [ ] L'ODV ha accesso diretto e riservato ai registri di carico e scarico rifiuti e ai dati degli autocontrolli emissivi?
• [ ] Sono stati aggiornati i protocolli 231 alla luce delle modifiche introdotte dal D.L. 116/2025?
• [ ] Vi è traccia documentale (verbali, mail protocollate) delle ultime segnalazioni inviate all'ODV da parte della funzione operativa?
• [ ] Le deleghe ambientali in capo ai dirigenti operativi prevedono esplicitamente l'obbligo di rendicontazione all'ODV?
• [ ] Viene effettuato un confronto periodico tra i costi ambientali rilevati in contabilità e le attività segnalate all'ODV?

Documenti da preparare per una valutazione professionale

Qualora emergano criticità dalla checklist o in previsione di audit esterni, è fondamentale ordinare la documentazione necessaria per una valutazione della difendibilità. I documenti essenziali includono:

• Modello Organizzativo 231: Parte Speciale Ambientale aggiornata.
• Verbali ODV: Storico delle riunioni e delle segnalazioni ricevute negli ultimi 24 mesi.
• Procedure di segnalazione: Protocolli interni che regolano i flussi informativi verso l'Organismo di Vigilanza.
• Atti autorizzativi: Copia di AUA, AIA e autorizzazioni allo scarico in corso di validità.
• Registri ambientali: Registri di carico e scarico rifiuti, registri delle emissioni.
• Deleghe: Attribuzione di poteri e doveri in materia ambientale ai dirigenti preposti.
• Dati contabili: Estratti conto e registrazioni relative ai costi di gestione ambientale e smaltimento rifiuti.

La disponibilità e la coerenza di questi documenti costituiscono la base per qualsiasi attività di audit documentale per l'art. 25-undecies.

Segnali di urgenza e ruoli coinvolti

Alcuni eventi devono attivare immediatamente una verifica professionale della tenuta del Modello 231. Tra i segnali di urgenza si annoverano: ricezione di diffide o ordini di sospensione dall'Autorità Competente, accertamenti di violazioni amministrative preliminari, cambi normativi significativi (come le recenti modifiche del 2025), o ispezioni programmate.

I ruoli coinvolti nella gestione di queste criticità sono molteplici. Il Legale Rappresentante ha la responsabilità finale, ma deve avvalersi del Responsabile HSE per la verità tecnica dei dati e dell'ODV per la verifica di conformità. Fondamentale è il ruolo del Consulente 231 e dello studio professionale associato, che coordina la lettura trasversale dei rischi legali, ambientali ed economici, verificando ad esempio la coerenza tra le fatture di smaltimento e i registri di carico/scarico.

Quando richiedere una valutazione professionale

L'autovalutazione interna ha dei limiti. È necessario richiedere una valutazione esterna quando:

• Si devono integrare le novità del D.L. 116/2025 e della L. 147/2025 nel Modello esistente.
• Vi è stata una contestazione formale o un'ispezione con rilievi.
• I flussi informativi verso l'ODV sono gestiti in modo informale o verbale.
• Si vuole verificare la solidità probatoria del Modello in vista di operazioni straordinarie o due diligence.
• Emergono discrepanze tra i dati contabili ambientali e le segnalazioni di compliance.

Il nostro approccio alla compliance ambientale

Il nostro studio adotta un approccio integrato alla responsabilità 231 in materia ambientale. Non ci limitiamo alla verifica formale del manuale, ma analizziamo la sostanza dei flussi informativi e la coerenza tra operatività reale e registri di vigilanza. Affianchiamo imprese e professionisti nella valutazione della difendibilità dell'ente, coordinando competenze legali, tecniche e consulenziali per ordinare documenti, mappare rischi e definire strategie di governance sostenibili. La nostra metodologia include un specifico presidio di cross-check economico, volto a verificare che ogni costo ambientale sostenuto dall'azienda trovi riscontro in una procedura di compliance attiva e segnalata.

La nostra metodologia si basa sull'audit documentale e sulla verifica dei presidi operativi, alla luce delle ultime evoluzioni normative. Per discutere il vostro caso specifico e verificare la tenuta del vostro Modello 231, richiedi una valutazione documentale. Sarà sufficiente descrivere l'ultimo evento critico gestito e indicare la documentazione disponibile per ricevere un riscontro preliminare sul livello di esposizione.

Fonti normative e riferimenti da verificare

Per la redazione del presente contenuto sono state consultate le seguenti fonti istituzionali e normative:

• D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231 (Testo vigente su Normattiva).
• D.Lgs. 3 aprile 2006, n. 152 (Testo Unico Ambientale).
• D.L. 8 agosto 2025, n. 116 (Gazzetta Ufficiale Serie Generale n. 184 del 08-08-2025).
• L. 3 ottobre 2025, n. 147 (Conversione D.L. 116/2025, GU Serie Generale n. 233 del 07-10-2025).
• Siti istituzionali: Ministero della Giustizia, Normattiva, ISPRA.

Prossimi passi operativi

La complessità del quadro normativo attuale, aggravata dalle recenti modifiche del 2025, richiede un passaggio dall'adempimento formale alla sostanza operativa. Non attendere la prossima ispezione per verificare l'efficacia dei tuoi flussi ODV. È fondamentale procedere ora a una ricognizione documentale che includa non solo gli atti ambientali, ma anche la tracciabilità delle segnalazioni interne e la coerenza dei dati economici.

Il nostro team multidisciplinare è pronto a supportarti in questa fase delicata, offrendo una lettura competente dei rischi e delle opportunità di messa in regola. Contattaci per avviare un audit preliminare: inviaci una descrizione sintetica della tua situazione attuale e l'elenco dei documenti già in tuo possesso. Ti forniremo un riscontro rapido sulla completezza del tuo assetto di compliance e sulle azioni prioritarie da intraprendere per tutelare l'ente.

Aggiornamento normativo 2025/2026

Per una lettura aggiornata della responsabilità 231 ambientale, il perimetro dell art. 25-undecies del D.Lgs. 231/2001 deve essere verificato anche alla luce del D.L. 116/2025, convertito con modificazioni dalla L. 147/2025. Il richiamo va usato con prudenza: non sostituisce l esame del testo vigente, ma segnala che il Modello 231 ambientale non può restare fermo a una fotografia normativa precedente.

Nel controllo documentale assumono rilievo anche le ipotesi collegate agli artt. 255-bis, 255-ter, 256 e 256-bis del D.Lgs. 152/2006, soprattutto quando il rischio riguarda gestione, abbandono, tracciabilità o combustione illecita di rifiuti. La verifica deve quindi collegare norma, processo aziendale e prova disponibile.

Matrice rischio-processo-documento da verificare

• Rifiuti: gestione, deposito, trasporto, smaltimento, abbandono o combustione illecita; processo aziendale esposto: produzione, HSE, logistica e fornitori ambientali; documento da verificare: FIR, registri, autorizzazioni, contratti e controlli sul fornitore.
• Emissioni e scarichi: superamenti, prescrizioni o controlli non tracciati; processo aziendale esposto: impianti, manutenzioni, filtri e monitoraggi; documento da verificare: AUA/AIA, analisi, verbali di manutenzione e comunicazioni agli enti.
• Bonifiche e contaminazioni: incidenti, omissioni o ritardi nella gestione del sito; processo aziendale esposto: siti produttivi, aree di deposito e interventi tecnici; documento da verificare: piani, comunicazioni, report tecnici e audit trail.
• OdV e Modello 231: controllo non effettivo o flussi incompleti; processo aziendale esposto: deleghe, reporting, formazione e audit; documento da verificare: verbali OdV, flussi HSE, evidenze formative e azioni correttive.